Quais as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real?

Lucro Presumido e Lucro Real são regimes de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da CSLL que se diferenciam pela base de cálculo: no Lucro Presumido, a Receita Federal aplica um percentual fixo sobre o faturamento para presumir o lucro, independentemente do resultado real da empresa; no Lucro Real, o imposto incide sobre o lucro contábil efetivamente apurado, ajustado pelas adições e exclusões previstas em lei. O Lucro Presumido é opcional para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões; acima disso, o Lucro Real é obrigatório.

Como funciona o cálculo no Lucro Presumido?

Aplica-se um percentual de presunção sobre a receita bruta — 8% para comércio e indústria, 32% para serviços em geral — como base do IRPJ (alíquota de 15%, mais adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20 mil por mês ou R$ 60 mil por trimestre) e da CSLL (9%). PIS e Cofins seguem o regime cumulativo, somando 3,65% do faturamento (0,65% + 3%). Desde a Lei Complementar nº 224/2025, empresas que faturam acima de R$ 5 milhões por ano têm um acréscimo de 10 pontos percentuais no percentual de presunção sobre a parcela excedente — a presunção de serviços, por exemplo, sobe de 32% para 35,2% nesse trecho.

Como funciona o cálculo no Lucro Real?

O IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro líquido contábil, ajustado por adições (despesas não dedutíveis) e exclusões previstas na legislação fiscal — não sobre um percentual fixo do faturamento. É o regime obrigatório para instituições financeiras, empresas com receita do exterior, factoring e companhias com faturamento acima de R$ 78 milhões no ano-calendário anterior, além de ser a única opção legal quando a empresa não se enquadra nas hipóteses do Lucro Presumido.

Quando o Lucro Presumido compensa mais que o Lucro Real?

Quando a margem de lucro real da empresa é maior que o percentual de presunção da sua atividade. Uma empresa de serviços com margem de lucro efetiva de 40%, por exemplo, paga menos imposto no Lucro Presumido (que presume 32%) do que pagaria no Lucro Real sobre o lucro de fato apurado. Já uma empresa com margem apertada — abaixo do percentual de presunção — tende a pagar menos no Lucro Real, porque tributa exatamente o que lucrou, não um valor presumido maior que a realidade.

Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: qual escolher primeiro?

A ordem de análise segue o porte: empresas com faturamento até R$ 4,8 milhões costumam avaliar o Simples Nacional primeiro, pela simplicidade e pela guia única. Entre R$ 4,8 milhões e R$ 78 milhões, a disputa é entre Lucro Presumido e Lucro Real, decidida pela margem de lucro real do negócio. Acima de R$ 78 milhões, a empresa fica automaticamente obrigada ao Lucro Real — não há escolha.